▲ 點擊上方 "會計說" 關(guān)注公眾號，每日精彩干貨

(資料圖片僅供參考)

截至目前，已有 24 個省市可以開具數(shù)電票，這也意味著，" 發(fā)票作廢 " 的時代要結(jié)束了！

發(fā)票作廢的時代或?qū)⒔Y(jié)束！

近幾年，全電發(fā)票開始在全國各省試點！

試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字全電發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

( 一 ) 受票方未做增值稅用途確認及入賬確認的，開票方全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認 ;

( 二 ) 受票方已做增值稅用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對方確認后，生成《紅字發(fā)票信息確認單》，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

也就是說，全電發(fā)票只能紅沖而不能作廢！而到目前為止，已有 24 個省市可以開具數(shù)電票，這也意味著，" 發(fā)票作廢 " 的時代也將要結(jié)束了！

當然了，除了全電發(fā)票外，這 3 種發(fā)票開錯也不可以作廢！

一、增值稅電子專用發(fā)票

根據(jù)（國家稅務(wù)總局公告 2020 年第 22 號）第七條的規(guī)定：

" 納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

( 一 ) 購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng) ( 以下簡稱 " 發(fā)票管理系統(tǒng) " ) 中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》 ( 以下簡稱《信息表》 ) ，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

( 二 ) 稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有 " 紅字發(fā)票信息表編號 " 的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

( 三 ) 銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

( 四 ) 購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。"

二、機動車類增值稅專用發(fā)票

機動車類增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字發(fā)票均不允許作廢，只能開具紅字發(fā)票。

根據(jù)（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告 2020 年第 23 號）第九條第三款的規(guī)定：

" 銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應(yīng)遵循以下規(guī)則：

( 三 ) 開具紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍字發(fā)票一一對應(yīng)，并按以下流程操作：

1. 銷售方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)當收回消費者所持有的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。

如消費者已辦理車輛購置稅納稅申報的，不需退回報稅聯(lián) ; 如消費者已辦理機動車注冊登記的，不需退回注冊登記聯(lián) ;

如消費者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。

2. 消費者已經(jīng)辦理機動車注冊登記的，銷售方應(yīng)當留存公安機關(guān)出具的機動車注銷證明復(fù)印件 ;

如消費者無法取得機動車注銷證明，銷售方應(yīng)留存機動車生產(chǎn)企業(yè)或者機動車經(jīng)銷企業(yè)出具的退車證明或者相關(guān)情況說明。"

三、成品油專用發(fā)票

根據(jù)（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 1 號）第一條第三款的規(guī)定：

" 開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。"

今天會計菌給大家?guī)砹素攧?wù)造假常用舞弊手段全覽（148 項），希望可以幫助大家更好的甄別審計中潛在的問題。

你不可以做，

但是千萬不能不知道，

正所謂防范于未然

▼長按掃碼即可領(lǐng)取▼

數(shù)電發(fā)票如何紅沖？

數(shù)電發(fā)票無法作廢，只能紅沖，小編給大家整理了最詳細的數(shù)電發(fā)票紅沖指南，一起來學(xué)習吧！

情形一：開票方開具全電發(fā)票后，受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認。

具體操作步驟如下：

一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認信息錄入】，錄入相對應(yīng)的藍字發(fā)票信息后，點擊【查詢】

三、在頁面點擊【選擇】，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

四、在頁面點擊 " 選擇 "，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

五、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應(yīng)的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

情形二：受票方已進行用途確認或入賬確認的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務(wù)平臺確認后，開票方才可全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

確認操作如下：

（1）納稅人登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認信息處理】。如下圖：

（2）錄入查詢條件，點擊【查詢】按鈕。

（3）點擊【查看】按鈕，進入頁面進行信息確認。

（4）點擊【確認】按鈕，提示確認成功。

二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺】，由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

確認操作如下：

（1）在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請確認】，進入如下界面。

（2）選擇 " 待確認 "，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號碼和銷方識別號，點擊【查詢】。

（3）查詢結(jié)果顯示如下圖所示：

（4）向右拖動滑動條，點擊【操作】。

（5）彈出窗口，如下圖所示：

（6）在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動豎型條，進入界面。

（7）核對無誤后點擊【同意】按鈕。

三、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應(yīng)的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

小編也給大家整理了關(guān)于發(fā)票紅沖的表格，可以輔助大家記憶哦！

警惕！

這 24 個發(fā)票風險點，抓緊自查

《Excel 超實用資料包》

今天免費送出