兩家大型會計師事務所在同一家公司的年審業務中“栽了跟頭”。

近日，中準會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱“中準所”）、亞太(集團)會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱“亞太所”）因存在未在天夏智慧城市科技股份有限公司（下稱“天夏智慧”）的年審業務中勤勉盡責等行為，雙雙被監管處罰。兩家會計師事務所與4名審計人員合計被罰沒950.7萬元。

(相關資料圖)

據上海證券報記者了解，近期有多家中介機構被罰，為中介機構勤勉盡責敲響了警鐘。業內人士表示，部分履責不當的中介機構受到各種形式的處罰和責任追究，體現了對中介機構的監管力度趨嚴。

中準所合計被罰736.9萬元

9月30日，廣西證監局公告一則行政處罰決定書。廣西證監局表示，中準所為天夏智慧2017年、2018年年度財務報表提供審計服務。天夏智慧通過虛構智慧城市建設項目完成情況的方式，2017年虛增收入不少于10.75億元，利潤不少于2.83億元。同時，2018年天夏智慧虛增收入不少于8.74億元，利潤不少于3.35億元。

廣西證監局表示，中準所出具的天夏智慧2017年、2018年年度審計報告存在虛假記載。同時，中準所在風險識別與評估、實質性程序等階段未保持審慎評價和合理職業懷疑，未有效執行審計程序，明顯未勤勉盡責。

這則行政處罰書顯示，廣西證監局對中準所責令改正，沒收業務收入179.2萬元，并處以537.7萬元罰款。對兩名注冊會計師譚旭明、何燕秋給予警告,并分別處以10萬元罰款。中準所及兩名注冊會計師合計被罰736.9萬元。

亞太所合計被罰213.8萬元

8月18日，廣西證監局對亞太所進行處罰。從內容看，亞太所也“栽”在了天夏智慧的年審業務上。

該行政處罰決定書顯示，亞太所為天夏智慧2016年年度財務報表提供審計服務。2016年,天夏智慧通過虛構智慧城市建設項目完成情況的方式,虛增收入不少于8.87億元,利潤不少于3.91億元,分別占天夏智慧披露的當年營業收入的69.45%、利潤總額的96.57%。亞太所為天夏智慧虛假記載的財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

廣西證監局認為，亞太所在審計過程中未勤勉盡責，包括：在風險識別與評估階段，未有效識別和評估重大錯報風險；在內部控制測試階段,未恰當評價相關控制是否得到有效執行；未有效執行實質性審計程序等。

其中一個細節是，亞太所未對天夏智慧重要供應商和重要客戶間的異常關系保持合理職業懷疑。

廣西證監局認為，當年，杭州天夏第三大供應商成都德坤科技有限公司與第五大客戶眉山市彭山區智慧云信息科技有限公司的法定代表人相同，且與第二大供應商四川德瑞信網絡系統工程有限責任公司、第一大客戶重慶市永川區天禾智慧商圈運營管理有限公司分別存在人員和股東交叉。亞太所對上述審計證據中的異常情況未予關注，未審慎評價，未保持合理的職業懷疑，未實施進一步審計程序。

最終，廣西證監局對亞太所沒收業務收入67.9萬元，并處以135.9萬元罰款。兩名注冊會計師分別被處以5萬元罰款。亞太所及兩名注冊會計師合計被罰213.8萬元。

天夏智慧今年4月結束A股之旅

公開資料顯示，天夏智慧前身為索芙特。該公司成立于1996年，初期主營業務為日用化妝品研發、生產和銷售。2015年，索芙特定增41億元收購了杭州天夏科技集團有限公司100%股權，并更名為天夏智慧，從化妝品行業跨界轉型到智慧城市行業。

自2018年起，天夏智慧業績開始下滑。財報數據顯示，天夏智慧2019年凈虧損則高達50.7億元。

2021年12月28日，該公司還收到了廣西證監局下發的《行政處罰決定書》及市場禁入決定書。今年4月12日，天夏智慧被深交所摘牌，結束A股之旅。

天夏智慧連續多年財務造假，也波及為其提供年審業務的中介機構。業內人士認為，近年來，一大批履責不當的中介機構受到各種形式的責任追究，體現了對中介機構監管力度趨嚴。券商、會計師事務所等中介機構在證券市場發揮著“看門人”的作用，中介機構若怠于履責，將給證券市場整體生態和投資者權益造成損害。

近期，多家中介機構被罰，進一步為中介機構勤勉盡責敲響了警鐘。10月8日，浙江證監局對亞太所在仁智股份審計執業未勤勉盡責行為進行了立案調查、審理，沒收亞太所業務收入101.9萬元，并處以101.9萬元罰款，兩名注冊會計師分別被罰款3萬元。

責編:史健 | 審核:李震 | 總監:萬軍偉